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合肥师范学内部审计工作规定

2017年09月15日 17:30 添加人:洪蓓利   点击:[]

 

第一章 总

第一条 为了加强学校内部审计工作,规范内部审计行为,建立健全学校内部审计制度,根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《教育系统内部审计工作规定》、《内部审计实务指南第4号—高校内部审计》和《安徽省内部审计条例》及其他有关法律法规,结合我校实际,制定本规定。

第二条 本规定所称内部审计,是指学校内部审计机构和人员通过对学校与资源利用有关的业务活动及其内部控制的适当性、合法性和有效性的审查,并进行确认、评价、咨询,以促进学校及所属单位完善管理控制、防范风险、创造效益,从而实现学校事业目标的实现。

第三条 审计室在校长领导下,依据国家法律、法规和政策,以及上级部门和学校的规章制度,独立开展内部审计工作。审计室对校长负责并报告工作,同时接受国家审计机关和教育厅内部审计机构的业务指导和检查。

第二章 审计机构和审计人员

第四条 学校按照职责分明、科学管理和独立性原则设置内部审计机构。

学校根据有关规定任免审计室负责人,配备与学校发展需要相适应的审计专业人员。根据工作需要,审计室可以聘用兼职审计人员。

第五条 学校内部审计人员应当具备从事内部审计工作所需的专业知识和业务能力,定期接受内部审计业务岗位培训。

审计室负责人应具备经济、管理类专业知识,具有审计或者相关专业中级以上技术职务资格、执业资格或者具有三年以上审计、会计等相关工作经历。

第六条 内部审计人员办理审计事项,应当严格遵守内部审计职业规范,忠于职守,做到独立、客观、公正、保密。

第三章 审计范围和职权

第七条 校长领导学校内部审计机构,其主要职责是:

1、建立健全审计机构,完善内部审计规章制度。

2、定期研究、部署和检查审计工作,听取审计处工作汇报,及时审批年度审计工作计划、审计报告,督促审计意见或审计决定的执行。

3、支持审计室和审计人员依法履行职责,并提供经费保证和工作条件。

4、对审计室和审计人员成绩显著的予以表彰和奖励。

5、加强审计队伍建设,切实解决审计人员在培训、专业、职务评聘和待遇等方面存在的实际困难和问题。

第八条 校长可根据工作需要,委托其他校领导分管学校的内部审计工作。

第九条 审计室具体负责学校内部审计工作,其主要职责是对下列业务和活动进行审计:

1、财务收支及有关经济活动;

2、预算编制、执行、调整和决算;

3、各级各类资金的管理和使用;

4、固定资产的管理和使用;

5、建设、修缮工程项目;

6、对外投资项目;

7、内部控制制度的健全、有效及风险管理;

8、经济管理和效益情况;

9、干部经济责任履行情况。

10、校长和上级主管部门交办的其他事项。

第十条 审计室履行职责时享有下列权限:

1、要求被审计单位及时提供财政财务收支预算、预算执行、决算、财务会计报告、工作计划、工作总结、业务档案及其他有关资料,被审计单位不得拒绝、拖延、谎报;

2参加或者列席学校及所属单位召开的重大投资、资产处置、财政财务收支预算、决算及其他与经济活动有关的会议等

3、检查被审计单位的财务、会计及经济活动的资料、文件和与审计事项有关的计算机管理信息系统及相关电子数据,被审计单位不得拒绝;

4、对被审计单位的业务活动进行现场观察、调查和记录,被审计单位必须支持配合;

5、对审计事项中的有关问题,有权向有关单位和个人开展调查和询问,取得相关证明材料;

6、对正在进行的严重违法违纪、严重损失浪费的行为,有权做出临时的制止决定,报请分管校领导批准后执行;

7、对可能转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、会计报表以及与经济活动有关的资料,报请分管校领导批准后,有权采取暂时封存措施;

8、提出改进管理、提高经济效益的建议;提出对模范遵守和维护财经法纪成绩显著的单位和个人进行表彰、奖励的建议;对违反财经法纪和造成损失浪费的行为提出纠正、处理的意见;对严重违反财经法纪和造成严重损失浪费的有关人员提出移交纪检、监察或司法部门处理的建议;

9、根据审计工作需要,经分管校领导批准,审计室可以委托社会中介机构对有关审计事项进行审计,并负责签订业务委托合同、协调和监督审计业务的实施。

第十一条 被审计单位接受审计时应履行下列义务:

1、及时提供财政财务收支预算、预算执行、决算、财务会计报告、工作计划、工作总结、业务档案及其他有关资料和必要的电子计算机技术文档;

2、及时提供会计凭证、会计账簿、财务会计报告和运用电子计算机管理财政收支、财务收支电子数据的系统,以及其他与财政收支、财务收支有关的资料和资产。被审计单位负责人对本单位提供的财务会计资料的真实性和完整性负责;

3、积极支持配合审计人员对本单位业务活动进行的现场观察、调查和记录;

4、被审计单位和个人应积极支持配合审计人员开展的与审计相关的调查和询问,并提供相关证明材料;

5、对正在进行的严重违法违纪、严重损失浪费的行为,服从审计做出的制止决定;

6、对审计要求签证的审计取证单、审计结果报告等,必须在规定的时间内反馈给审计人员;

7、对审计提出的问题和意见建议,被审计单位应积极落实整改,并在规定时间内将整改结果报告审计处。被审计单位现任负责人是审计问题整改落实的第一责任人。

第四章审计工作程序

第十二条 审计室根据年度审计计划确定审计项目,组成审计组实施审计。审计组成员不得少于2人。

第十三条 审计组实施审计前,应根据审计项目的目标要求拟定审计方案,作好实施审计前的准备工作,并向被审计对象送达审计通知书,取得相关资料和有关证明材料,编制审计工作底稿。

第十四条 审计组实施审计后,应当向审计室提交书面报告。

审计室应当对审计组提交的书面报告进行复核,并报经分管校领导或者校审计工作领导组同意后下达审计结论。

审计结论应当对审计事项作出评价,提出纠正和处理违法违规行为以及改进经济管理、提高经济效益的意见和措施。

第十五条 审计组编制审计报告,并征求被审计单位意见。被审计单位应当自接到审计报告之日起十个工作日内,将书面意见送交审计组,逾期即视为无异议。

第十六条 审计室应对重要审计事项进行后续审计,检查被审计单位对审计发现的问题所采取的纠正措施及其效果。

第十七条 审计部门应当建立健全审计档案管理制度,并按有关规定妥善保管审计档案资料。

第五章责任追究

第十八条 对于违反本规定,有下列行为之一的被审计单位和个人,视情节轻重,审计部门可以提出警告、通报批评、行政处分、经济处罚或移送纪检监察部门等处理建议,报请分管校领导予以处理:

1、拒绝或拖延提供与审计事项有关的文件、会计资料和证明材料;

2、转移、隐匿、篡改、销毁有关的文件和会计资料;

3、转移、隐匿违法所得的财产;

4、弄虚作假,隐瞒事实真相;

5、阻挠审计人员行使职权,抗拒、破坏监督检查;

6、拒不执行审计决定;

7、违反法律、法规规定的其他情形。

第十九条 审计人员违反本规定,有下列行为之一的,按照学校有关规定给予批评教育或行政处分:

1、隐瞒审计查出的问题或者提供虚假审计结论的;

2、泄露国家秘密或者泄露被审计对象商业秘密的;

3、滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守的;

4、违反法律、法规规定的其他情形。

第六章附则

第二十条 本规定由校审计室负责解释。

第二十一条 本规定自公布之日起施行。《内部审计工作规定》(院办〔19946号)同时废止。

 

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